财政部、国家税务总局详解营改增“收官”之战

从2016年5月1日起，营改增改革试点将扩至建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，试点完成后营业税将退出历史舞台。改革“收官”在即，财政部副部长史耀斌、国家税务总局副局长汪康12日在国务院新闻办公室联合举行吹风会，详解营改增“收官”攻坚战如何做好最后的冲刺准备，确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。

　　本届政府最大规模减税行动

　　史耀斌说，全面推开营改增改革，是本届政府成立以来规模最大的一次减税行动。据测算，2016年全年减税将超过5000亿元，减税规模之大前所未有。

　　他表示，营改增是创新驱动的“信号源”，也是经济转型升级的强大“助推器”。在当前许多行业、企业出现经营困难的情况下，全面推开这一改革有利于给企业增加活力，给经济增加动力。用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，和市场活力的“乘法”。

　　数据显示，自2012年1月1日启动营改增试点到2015年底，营改增已累计减税6000多亿元，其中超过97%的试点纳税人实现税负下降或持平，累计减税3133亿元；原增值税行业（主要为制造业）可抵扣进项税增加，累计减税3279亿元。

　　“所有行业税负只减不增”绝不是空话

　　今年政府工作报告明确要求，全面实施营改增，要确保所有行业只减不增。史耀斌表示，一系列硬举措确保这一目标落实到位。

　　史耀斌说，从制度设计上，房地产业、建筑业、金融业和生活服务业原来在营业税上的优惠政策改革后继续延续，如养老、医疗、教育、金融机构的同业往来等继续实施免税。

　　对建筑和房地产业的一些老合同和老项目继续实行政策平转，允许建筑工程的老合同、房地产的老项目选择适用简易计税方法征税等，和过去计税的办法一样，税负也不增。

　　对特定行业制定了一些过渡性优惠政策，如建筑业里面的甲供材，还有清包工等项目选择适用简易计税方法征税；允许房地产企业扣除土地的购置成本；如对金融机构尚未收到的逾期贷款利息，在实际收到时再征税，减少企业财务负担等等。

　　汪康说，此次营改增受益最大的是生活服务业，过去营业税是5%，由于生活服务业中的中小企业基本都属于增值税小规模纳税人，改革后按3%的征收率实行简易征收，由5%降到3%，税负下降了40%。

　　5%税率平移 个人转让二手房征增值税反而少交税

　　今年全面推开营改增试点首次将自然人纳入增值税范畴，针对外界担心改革后个人转让二手房税负增加，汪康回应说，国税总局配合财政部在研究个人住房征税问题时非常审慎，政策体现两个“稳定”含义。

　　一是个人二手房交易在税收负担上保持基本稳定。原先二手房营业税的征税政策和免税政策平移过来，过去征营业税5%，现在改征增值税还是5%，而且平移后交易二手房税负还略有降低。

　　汪康举例说，过去征营业税5%，如果房价是100万元的话，交5万元营业税；现在如果房价还是100万元，增值税由于要按照不含税价来征税，税基不一样，因此改革后税额变成100÷（1+5%）×5%=47600元，少交税2400元。相当于原来营业税负担是5%，营改增后税收负担是4.76%。

　　二是个人交易二手房在办理二手房产权证过程中，涉及到的相关税收问题、办税流程和办税场所都保持不变。国税总局研究决定，个人二手房交易以及自然人二手房出租，仍委托地税部门代征、代开发票，一切维持基本不变。

　　冲刺18天各项准备工作已完成八成

　　汪康说，此次营改增涉及1100多万户试点企业，是原试点企业户数的7倍多，涉及税收规模超过19000亿元，是原试点企业的4倍多。

　　他透露，目前各项准备工作进展顺利，已完成了准备工作量的80%，改革配套文件已经出齐，仅相关征管文件就已出台16份、10万字，征管移交工作已基本结束，70%的纳税人已在国税办理了税务登记，纳税人所需的5月份发票量4亿多份也如期发放各地。

　　加强纳税服务方面，出台了六方面十五项措施，如为保障纳税申报工作顺利进行，将6月份的纳税申报期由15号延迟到25号；Ａ级纳税人、Ｂ级纳税人从5月1日开始取消增值税专用发票的认证，对本次纳入试点的纳税人在三个月内取消专用发票的认证；在办税服务厅增设了窗口，开辟了营改增的专项通道，领导带班制度，保证整个服务工作有序进行。

　　此外，税务系统40多万税务干部的培训已基本结束，对企业的培训正在进行当中。“我们要确保所有的企业都懂政策，会开票，能申报。”

　　正在研究增值税中央地方分成过渡方案

　　营改增改革“收官”后，绝大部分属于地方政府收入的营业税退出历史，此前按75：25实行中央和地方共享的增值税未来收入分成比例问题，也提上改革日程。

　　史耀斌透露，目前财政部正在研究增值税中央和地方收入划分的过渡办法，总体原则是要保持中央和地方财力格局总体稳定。对外界关注的增值税简并税率问题，他表示，简并是肯定。

　　史耀斌说，我国现行增值税税率分四个档次，17%、13%、11%、6%，与世界上100多个实行增值税的国家相比，是全球税率档次较多的国家之一。税率档次较多，存在一定的税收漏洞，也会带来税收管理上的复杂性。

　　至于何时简并税率，史耀斌说，5月1日营改增全面改革后不会马上就开始简并税率，要根据增值税的运行状况、企业税负变化程度和经济发展的要求，在增值税立法时统筹考虑。